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Abgeltungssteuer
auf Kapitalerträge |  | |
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Zum 1.1.2009 tritt die "Abgeltungssteuer auf Kapitalerträge" in Kraft.
Nachfolgend die wichtigsten Eckdaten:
- 25% Abgeltungsteuer plus 5,5% Solidaritätszuschlag
(plus ggf. 8-9% Kirchensteuer) ab 01.01.2009 auf
1) private Kapitalerträge, u. a. Zinsen, Erträge aus Kapitalversicherungen, Dividenden, Investment- und Zertifikateerträge und
2) private Veräußerungsgewinne (vormals: Spekulationsgeschäfte),
u. a. Kursgewinne bei Wertpapieren, Investmentanteilen, Ansprüche auf
eine Versicherungsleistung (neu; Stichwort: LV-Zweitmarkt), nicht jedoch Immobilien.
- Die Steuer hat i. d. R. abgeltende Wirkung. Kunden mit einem
individuellen Steuersatz < 25% haben die Möglichkeit, die Einbeziehung
in die individuelle Besteuerung zu beantragen.
- Die bisherige Spekulationsfrist von einem Jahr für die
Besteuerung von privaten Veräußerungsgewinnen entfällt.
- Das bisherige Halbeinkünfteverfahren für Dividenden und
Veräußerungsgewinne wird für Einkünfte im Privatvermögen abgeschafft.
- Bemessungsgrundlage für die Abgeltungsteuer ist der Bruttoertrag. Ein Abzug der Werbungskosten ist grundsätzlich nicht möglich;
berücksichtigt werden kann lediglich ein sog. Sparer- Pauschbetrag
in Höhe von 801/1602 Euro (ledig/verh.).
- NV-Bescheinigungen oder Freistellungsaufträge sind beim
Abzug der Abgeltungsteuer zu berücksichtigen.
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